Radosław Maćkowski

doradca podatkowy

Jestem doradcą podatkowym, prawnikiem z kilkunastoletnim doświadczeniem w doradztwie podatkowym dla przedsiębiorstw z sektora healthcare & life sciences (farmaceutyki, wyroby medyczne, apteki, usługi medyczne, kosmetyki) oraz innych branż, w tym marketingowej, spożywczej, napojów alkoholowych, budowlanej, nieruchomościowej i IT. Jestem współtwórcą zespołu kancelarii MVP TAX.
[Więcej >>>]

Skontaktuj się

15 lutego na stronach Rządowego Centrum Legislacji pojawił się raport z konsultacji nowej matrycy stawek VAT. Dokument można znaleźć w tym miejscu, ale w przypadku kłopotów ze ściągnięciem pliku kopię raportu umieszczam także tu: Raport z konsultacji nowej matrycy stawek VAT. Nie ukrywam, że czekałem na ten dokument, ponieważ byłem ciekaw jak Ministerstwo Finansów odniesie się do uwag dotyczących choćby wyrobów medycznych. Albo do niektórych produktów spożywczych, w przypadku których stawka VAT powinna pozostać obniżona ze względu na deklarowany przez ministerstwo prozdrowotny charakter nowej matrycy stawek VAT. Poniżej moje wstępne uwagi.

Raport z konsultacji nowej matrycy stawek VAT – rozwiązania pozytywne

Raport z konsultacji nowej matrycy stawek VAT IRaport z konsultacji nowej matrycy stawek VAT przedstawia kilka pozytywnych rozwiązań. Zostaną one uwzględnione w kolejnej wersji projektu nowej matrycy stawek podatku od towarów i usług. Chodzi tu między innymi o:

  • 8% VAT do dostaw oprogramowania stanowiącego wyrób medyczny w rozumieniu ustawy o wyrobach medycznych. Obecnie administracja skarbowa stoi na stanowisku, że dostawa takiego oprogramowania stanowi dostawę wyposażenie wyrobu medycznego albo oddzielne świadczenie usług. Tak czy inaczej w efekcie nie jest objęta preferencyjną stawką objęta preferencyjną stawką VAT, tak jak dostawa „fizycznych” wyrobów medycznych. Jednak od 2020 r. dostawa oprogramowania będzie traktowana w VAT dokładnie tak samo jak dostawa wyrobów medycznych „materialnych”.
  • 8% VAT do dostaw produktów leczniczych weterynaryjnych. Już wcześniej Ministerstwo Finansów sygnalizowało, że wycofa się z podwyżki stawki VAT na dostawy leków dla zwierząt. Pisałem o tym w tym miejscu: Produkty lecznicze weterynaryjne i nowy VAT. Faktycznie, ministerstwo uwzględniło uwagi pochodzące od naprawdę wielu podmiotów (w tym także od sporej liczby osób fizycznych).
  • 5% VAT do dostaw wszystkich towarów posiadających status dietetycznych środków spożywczych specjalnego przeznaczenia medycznego – „bez względu na kod Nomenklatury Scalonej”.
  • Możliwość wystąpienia o Wiążące Informacje Stawkowe (WIS) w odniesieniu do świadczeń kompleksowych. Chodzi tu o zestawy składające się z kilku towarów lub kilku usług. Rozwiązanie istotne także dla dostaw towarów i świadczenia usług związanych z ochroną zdrowia. Przykładowo można tu wymienić dostawy zestawów składających się z wyrobów medycznych i ich wyposażenia.
    Na marginesie uwaga: dobrze byłoby aby problematyczne świadczenia kompleksowe składające się jednocześnie z towarów i usług także mogły być objęte WIS. Chodzi o dostawy wyrobów medycznych i świadczenie usług ich konfiguracji, montowania lub adaptowania pomieszczeń, w których będą użytkowane.

Raport z konsultacji nowej matrycy stawek VAT – rozwiązania negatywne

Zgodnie z deklaracjami przedstawicieli Ministerstwa Finansów nowa matryca stawek VAT ma realizować prozdrowotną politykę publiczną (pisałem o tym tu: Czy nowa matryca stawek VAT jest zdrowa?). Ale niektóre rozwiązania zaproponowane przez Ministerstwo Finansów nie przekonują jeśli chodzi o ich prozdrowotne uzasadnienie:

  • 23% VAT do usług najmu, dzierżawy i leasingu operacyjnego wyrobów medycznych. Ministerstwo nie uwzględniło uwagi dot. stosowania od 2020 r. 8% stawki VAT do usług najmu, dzierżawy i leasingu operacyjnego wyrobów medycznych. Najem i dzierżawa wyrobów służących rehabilitacji i przywracaniu zdrowia dalej będą opodatkowane 23% stawką VAT, co wydaje się mało prozdrowotnym rozwiązaniem. Podobnie jak opodatkowanie 23% VAT leasingu operacyjnego wyrobów medycznych. To ostatnie rozwiązanie utrudnia dostęp do nowoczesnego sprzętu medycznego np. szpitalom w trudnej sytuacji finansowej.
  • 23% VAT dla wody mineralnej i źródlanej. Ze względów zdrowotnych korzystne byłoby opodatkowanie takiej wody preferencyjną stawką VAT – np. 8%, tak jak woda z sieci. A nie 23%, czyli taką samą jak dla słodzonych napojów gazowanych, czy alkoholu.
  • 23% VAT do dostaw produktów, które zastępują mleko – napoje roślinne (potocznie nazywane również „mlekami roślinnymi”). Te produkty powstają najczęściej z wykorzystaniem soi, owsa, ryżu, migdałów, orzechów kokosowych i orzechów nerkowca. Będą opodatkowane 23% stawką VAT, co raczej nie ucieszy osób z nietolerancjami pokarmowymi (choćby nietolerujących laktozy).
  • 23% VAT do dostaw tzw. „owoców morza” oraz ślimaków. Powyższe rozwiązanie stoi w wyraźniej sprzeczności z deklaracjami Ministerstwa Finansów dot. uwzględnienia prozdrowotnych założeń przy jej tworzeniu. Stosowanie 23% stawki VAT stanowi sygnał dla społeczeństwa, iż spożycie ww. produktów nie ma walorów prozdrowotnych, co jest wyraźnie sprzeczne z ustaleniami naukowców. Ministerstwo w zasadzie zignorowało uwagi zgłoszone w tym zakresie niezależnie przez kilka podmiotów, odpowiadając nie na temat. W szczególności, ministerstwo nie odniosło się do ww. prozdrowotnych argumentów, twierdząc że 5% stawka VAT obejmuje podstawowe produkty spożywcze. Trudno za takie jednak uznać w naszych warunkach kulturowych, klimatycznych tzw. owoce morza.

Rozwiązanie częściowo negatywne

Generalnie możliwość wystąpienia o WIS jeszcze przed 2020 r., tj. przed ostatecznym wdrożeniem nowej matrycy VAT, jest dobrym pomysłem. Rozwiązanie, które tylko częściowo można ocenić jako negatywne to możliwość aplikowania o WIS dopiero od 1 czerwca 2019 r., a nie od 1 kwietnia 2019 r. jak to pierwotnie zakładano. Inaczej mówiąc, podatnicy tracą dwa miesiące na przygotowanie do nowej matrycy VAT. Więcej na temat WIS we wpisie Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS).

***

Czekamy teraz na poprawiony projekt nowej matrycy stawek VAT. Tymczasem zapraszam do lektury innych moich wpisów dot. nowej matrycy stawek VAT:

  1. Jak przygotować się do zmiany stawek VAT (od 2019 r.)
  2. Zmiana stawek VAT – projekt nowej matrycy VAT na jesieni 2018 r.
  3. Jest już nowa matryca VAT – link i komentarz

Niedawno pisałem o efektywnym podatkowo sposobie darowizn przekazywanych na rzecz Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy (Darowizna na WOŚP a odliczenie od podatku). Tekst spotkał się ze sporym zainteresowaniem. Myślę, że jego popularność będzie rosła wraz ze zbliżaniem się 30 kwietnia 2019 r., a więc terminem na złożenie ostatecznej wersji deklaracji PIT. Tekst powstał tuż przed 27. finałem WOŚP, od tego czasu sporo zaszło. Np. tragedia w Gdańsku czy spontaniczna zbiórka pieniędzy pt. „Zapełnijmy ostatnią puszkę Pana Prezydenta dla WOŚP” zakończona ogromnym sukcesem i prawie 16 mln zł zebranych pieniędzy. I właśnie to ostatnie wydarzenie zainspirowało mnie do napisania krótkiego poradnika pt. „Odliczenie darowizny przekazywanej przez Facebook”.

Podatkowy mechanizm odliczenia

Odliczenie darowizny przekazywanej przez Facebook IW zasadzie nie chodzi tylko o datki przekazywane przez ten znany portal społecznościowy, ale także przez inne portale crowdfundingowe typu siepomaga.plzrzutka.pl czy wspieram.to. Takie zbiórki faktycznie mają wiele aspektów podatkowych. Ale chyba najważniejszym z nich (przynajmniej dla Ciebie) jest odpowiedź na pytanie czy zgodnie z art. 26 ust 1 pkt 9 ustawy o PIT, Ty jako darczyńca możesz w takiej sytuacji obniżyć swój PIT o przekazaną darowiznę? Przypominam, że przepis ten pozwala Ci odliczyć od dochodu określoną wartość przekazanych darowizn (tj. do limitu 6% kwoty dochodu w roku podatkowym).

Masz prawo do odliczenia darowizny o ile są spełnione są warunki określone w ww. przepisie. O jakie warunki chodzi? W skrócie, datek musi być przekazany na odpowiednie cele preferowane przez ustawodawcę (np. ochrony i promocji zdrowia lub działalności na rzecz osób niepełnosprawnych). Darowizna musi zostać też przekazana organizacji która posiada odpowiedni status. Na przykład organizacją preferowaną jest stowarzyszenie, fundacja lub spółdzielnia socjalna. Ale nie może być to partia polityczna czy związek zawodowy.

Odliczenie darowizny przekazywanej przez Facebook

Moim zdaniem nie ma przeszkód żeby odliczyć od dochodu wartość takiej darowizny nawet jeśli pieniądze przechodzą przez ręce pośredników (pamiętając jednak o ww. limicie). Fakt ten nie znaczenia, zakładając że jest to tylko pośrednictwo techniczne.

W tym duchu wypowiada się zresztą Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Chodzi na przykład o interpretacje z 15 września 2017 r. (nr 0111-KDIB4.4015.110.2017.2.BB) i z 22 sierpnia 2017 r. (nr 0115-KDIT1-1.4012.399.2017.1.AJ). Dyrektor KIS stwierdził w nich:

„Organizatorzy zbiórki działają wyłącznie jako osoby zajmujące się techniczną stroną zbiórki i tym samym są tylko pośrednikami w przekazywaniu darowizny. Zatem Wnioskodawca otrzymuje środki pieniężne (przedmiot darowizny) od osób wpłacających kwoty pieniężne (Darczyńców).”

Odliczenie darowizny przekazywanej przez Facebook IIPowyższe interpretacje dotyczyły co prawda warunków zastosowania kwoty wolnej w podatku od spadków i darowizn. Ale można jednak, moim zdaniem, argumentację w nich przedstawioną przenieść na podatki dochodowe i stosowanie ww. odliczenia darowizn od PIT.

Ponadto, jak wynika z wyjaśnień do regulaminu opublikowanego na Facebook:

„Datki na rzecz organizacji dobroczynnych przekazywane za pośrednictwem systemu płatności na Facebooku nie podlegają opłatom.”

Zatem cała kwota jest przekazywana beneficjentom i jest to kolejny argument za tym żeby darowizna w całości podlegała odliczeniu od Twojego dochodu.

Z drugiej strony nie udało mi się znaleźć rozstrzygnięcia (interpretacji czy wyroku), w którym potwierdzono by że odliczeniu od podatku PIT podlega darowizna przekazana przez pośrednika. Odliczenie darowizny przekazywanej przez Facebook nie jest więc oczywiste. Być może Ministerstwo Finansów powinno wydać w tym zakresie interpretację ogólną? Rozstrzygnęłaby ona wątpliwości interpretacyjne w temacie, w którym podatnicy o interpretacje indywidualne nie występują (a przynajmniej ja takiej nie znalazłem).

Przewodnik po portalach zajmujących się finansowaniem społecznościowym

Dla ułatwienia zamieściłem poniżej link ułatwiający znalezienie Ci odpowiedniego celu i j formy finansowania społecznościowego. Od razu zaznaczę, że nie wszystkie datki przekazane w ten sposób będą podlegały odliczeniu od podatku dochodowego. Tak jak napisałem ważny jest cel darowizny, a listę takich celów wskazuje art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego (link do tekstu jednolitego ustawy aktualny na dzień 19 lutego 2019 r.). Ważny jest też status status organizacji obdarowanej (a ten jest zdefiniowany art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego). Także zawsze przed przekazaniem darowizny, o ile Twoją intencją jest jej odliczenie od dochodu w PIT, musisz zbadać cel zbiórki i status obdarowanej organizacji.

Komentowałem ten temat ostatnio także dla portalu prawo.pl w artykule pt. „Zbiórki publiczne mają skutki podatkowe„.

Przewodnik po polskich platformach crowdfundingowych

 

Lecznicza marihuana i stawka VAT

Radosław Maćkowski12 lutego 2019Komentarze (0)

Jeśli znasz serial „Trawka” (ang. „Weeds”), to pamiętasz że jednym z jego przewodnich motywów była lecznicza marihuana (no i oczywiście handel marihuaną jako taki). O wykorzystaniu medycznym marihuany i jej pochodnych w Polsce mówiło się już od jakiegoś czasu. Sam zresztą blisko dwa lata temu spotkałem pacjenta, który poddawany był eksperymentalnemu leczeniu bardzo dolegliwych migren właśnie za pomocą marihuany. Ze znakomitym skutkiem zresztą… Tak czy inaczej stało się – lecznicza marihuana jest legalna i w Polsce, a wraz z nią aktualny jest prozaiczny problem związany z handlem takim towarem – jaką stawkę VAT zastosować do jej sprzedaży? Zatem temat „Lecznicza marihuana i stawka VAT” czas przeanalizować.

Jak potwierdzić stawkę VAT dla leczniczej marihuany?

Lecznicza marihuana i stawka VAT IOdpowiedź na pytanie „Jak ustalić stawkę VAT dla leczniczej marihuany?” jest w zasadzie taka sama jak w przypadku suplementów diety czy leków. Procedura potwierdzania stawki VAT jednak będzie różnić się od tego czy mówimy o nowej czy starej procedurze.

Jeśli ustalamy stawkę według zasad obowiązujących do końca roku, to należy najpierw wybrać odpowiednią klasyfikację PKWiU dla danego wyrobu. Można to zrobić przy pomocy urzędu statystycznego, czyli po prostu zapytać urząd jak sklasyfikowałby dany towar. Można też, w oparciu m.in. o klasyfikację PKWiU w wersji z 2008 r. (to ważne – ta klasyfikacja obowiązuje dla celów podatku VAT jeszcze do końca tego roku) samodzielnie ustalić klasyfikację towaru i w tym samym trybie poprosić o potwierdzenie jej prawidłowości przez urząd statystyczny. Zdecydowanie polecam tą drugą opcję, ponieważ zwykle w takiej sytuacji kierujemy uwagę urzędu na bardziej interesujący dla nas tor myślenia… Uzyskanie tej opinii nie jest skomplikowane, ale może okazać się bardzo ważne.

Lecznicza marihuana i stawka VAT IDlaczego? Posiadając oficjalną opinię klasyfikacyjną towaru łatwiej będzie przekonać Krajową Informację Skarbową (KIS) lub urząd skarbowy o słuszności stosowania interesującej nas stawki VAT. Następnym krokiem może być wystąpienie do KIS o podatkową interpretację indywidualną, gdzie przedstawiamy argumenty za stosowaniem określonej stawki VAT (w tym m.in. ww. opinię urzędu statystycznego).  Dlatego w 2019 r. dobrze jednak uzyskać w pierwszej kolejności oficjalną opinię, potem uzyskać interpretację.

A jak będzie wyglądał ten proces od 2020 r.? Prawdopodobnie klasyfikacje PKWiU stracą na znaczeniu i kluczowe będzie właściwe określenie kodu Nomenklatury Scalonej (zwanego też kodem CN). Pisałem o tej kwestii m.in. tu: Zmiana stawek VAT – projekt nowej matrycy VAT na jesieni 2018 r. oraz tu: Jest już nowa matryca VAT – link i komentarz. Istotne także będzie uzyskanie Wiążącej Informacji Sławkowej, w której KIS potwierdzi nam prawidłowość stosowanej przez nas stawki VAT. Pisałem o tym we wpisie: Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS).

Lecznicza marihuana i stawka VAT – gdzie jest problem?

Wydawałoby się, że lecznicza marihuana i stawka VAT to temat oczywisty. Jako produkt leczniczy dopuszczony do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (zgodnie z przepisami Prawa farmaceutycznego) powinna być opodatkowana stawką 8%, tak jak inne podstawowe substancje farmaceutyczne, leki i pozostałe wyroby farmaceutyczne. Lecznicza marihuana i stawka VAT IIOkazuje się jednak, że firma wprowadzająca marihuanę na polski rynek otrzymała niekorzystną opinię klasyfikacyjną dla swojego produktu (Medyczna marihuana z 23 proc. VAT. Powinna być tańsza). I w związku z tym „wybrała”, przynajmniej tymczasowo, stosowanie 23% stawki VAT. Według Michała Byliniaka, prezesa Okręgowej Izby Aptekarskiej w Warszawie, wiceprezesa Naczelnej Rady Aptekarskiej i prezydenta Grupy Farmaceutycznej Unii Europejskiej, w przypadku suszu cannabis sativa flos można było wybrać stawkę 8-procentową (Medyczna marihuana mogła być tańsza. Producent wybrał wyższą stawkę VAT).

Ja nawet skłoniłbym się w kierunku próby zastosowania jeszcze niższej, bo 5% stawki VAT. Wszystko to kwestia odpowiednio dobranej klasyfikacji i argumentacji dotyczącej suszu. Zatem temat pt. „Lecznicza marihuana i stawka VAT” nie jest taki oczywisty jakby mogło wydawać się na pierwszy rzut oka.

***

Jeśli zainteresował Cię ten tekst zapraszam, przeczytaj inne wpisu na blogu, subskrybuj bloga oraz odwiedź stronę MVP TAX. Bieżące aktualizacje, nowości i tematy podatkowe są także dostępne na mediach społecznościowych związanych z Podatkami na zdrowie:

  1. http://www.facebook.com/podatkinazdrowie/
  2. http://pl.linkedin.com/in/radoslawmackowski
  3. https://twitter.com/mvptax01
  4. https://www.instagram.com/rmackowski/

Ulga 2018 dla aptek na wdrożenie e-recepty

Radosław Maćkowski28 stycznia 20192 komentarze

Tydzień temu rozliczyłem swój PIT, czas teraz pomóc rozliczyć podatki dochodowe innym. To będzie krótki przewodnik skierowany do aptekarzy prowadzących apteki zarówno w formie indywidualnej działalności jak i spółek. No i oczywiście do ich doradców podatkowych oraz księgowych, którzy właścicielom tych aptek rozliczają podatki dochodowe. Poruszę gorący temat ulgi dla aptek na wdrożenie e-recepty.

E-recepty – co to jest?

e-receptyE-recepty zastąpiły od 1 stycznia 2019 r. tradycyjne recepty. Pamiętajmy jednak że papierowe wydruki recept będą mogły być nadal wydawane (obok recept w formie sms i e-mail). Niemniej co do zasady obrót informacjami dotyczącymi leku przepisanego pacjentowi przenosi się do sieci. Tak samo jak e-skierowania i e-zwolnienia. Wszystkie informacje na temat Twojego zdrowia będzie można znaleźć na Internetowym Koncie Pacjenta. Więcej informacji jak to działa i jak założyć sobie takie konto znajdziesz na platformie: https://pacjent.gov.pl/. Zresztą właśnie założyłem sobie takie konto. Jeśli masz profil zaufany ePUAP, będzie to dla Ciebie bajecznie proste. Nie praktykowałem jeszcze jak działa taka e-recepta lub e-skierowanie i życzę sobie, żeby jak najdłużej tak zostało.

Cel e-recepty jest taki, żeby elektroniczny zapis dotyczący przepisanego leku wędrował za pomocą systemu od lekarza do farmaceuty. A stamtąd do NFZ-u, czyli instytucji, która refunduje dany lek.

Link do procesu  legislacyjnego i samej ustawy wprowadzającej ulgę na e-recepty możesz znaleźć tu: Sejm RP. Jeśli jednak nie zamierzasz czytać przepisów i uzasadnienia do nich, polecam lekturę następnych akapitów.

Ulgi 2018 w CIT i PIT na wdrożenie e-recepty

20 grudnia 2018 Prezydent RP podpisał ustawę o zmianie niektórych ustaw w związku z e-skierowaniem oraz listami oczekujących na udzielenie świadczenia opieki zdrowotnej. Ta właśnie ustawa wprowadza ulgę w CIT i PIT na wdrożenie e-recepty.

Jak działa ulga? Aptekarz może od dochodu odliczyć kwotę netto (czyli bez VAT) wydatków, które zostały poniesione w 2018 roku na wdrożenie e-recepty. Chodzi tu na przykład o wydatki na sprzęt elektroniczny, usługi modernizacji, synchronizacji, szkoleń czy oprogramowania. Ale oczywiście przepisy musiały zostać napisane specyficznie i definiują te wydatki jako:

nabycie towarów lub usług, w tym na nabycie lub ulepszenie środków trwałych lub na nabycie wartości niematerialnych i prawnych, umożliwiających podłączenie do Elektronicznej Platformy Gromadzenia, Analizy i Udostępnienia Zasobów Cyfrowych o Zdarzeniach Medycznych.

Inaczej mówiąc, jeśli w 2018 r. poniosłeś ww. wydatki na wdrożenie e-recepty, to oprócz zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodu, możesz wartość netto takich wydatków (bez VAT) dodatkowo odliczyć od swojego dochodu. Ale uwaga! Przepisy przewidują limity odliczenia.

  • Pierwszy limit: do 3 500 zł na stanowisko w aptece ogólnodostępnej albo punkcie aptecznym.
  • Drugi limit: liczba stanowisk objętych ulgą w danym miejscu nie może być większa niż cztery. Czyli maksymalna kwota ulgi na aptekę ogólnodostępną albo punkt apteczny to 14 000 zł.
  • Trzeci limit: jeśli masz kilka aptek lub punktów aptecznych, to ww. limity obliczane są osobno dla każdej z tych miejsc. Jednak liczba uwzględnionych aptek i punktów aptecznych nie może być większa niż cztery.

Odliczenia ww. wydatków od dochodu dokonasz w PIT składanym za rok podatkowy, w którym zostały poniesione wydatki. Czyli de facto już niebawem. Skoro ulga dotyczy wydatków za 2018, to rozliczasz ją do końca kwietnia 2019 r., będąc podatnikiem PIT. Albo do końca marca 2019 r., będąc podatnikiem CIT ze zwykłym rokiem podatkowym.

Ulga 2019 na wdrożenie e-recepty

Na razie nie ma przepisów podatkowych pozwalających na skorzystanie z ulgi przez innych świadczeniodawców, którzy wydatki na wdrożenie e-recepty lub e-skierowań będą ponosić w 2019 r. lub później. Ale w uzasadnieniu do ww. przepisów jest dla niech światełko – planuje się wprowadzić dla nich ulgi na kolejnych etapach procesu informatyzacji, nie przesądzając obecnie o jego formie.

***

Inne wpisy z cyklu „Podatki w aptece” znajdziesz tu: Konkursy dla farmaceutów i podatki (I), Konkursy dla farmaceutów i podatki (II): 10% PIT oraz Konferencje i szkolenia lekarzy jako koszt sponsora. Ten ostatni wpis odnosi się także do konferencji i szkoleń organizowanych dla aptekarzy.

Darowizna na WOŚP a odliczenie od podatku

Radosław Maćkowski11 stycznia 2019Komentarze (0)

Darowizna na WOŚP a odliczenie od podatku (2)

Żródło: www.wosp.org.pl

Dziś wpis z okazji 27. finału Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy. Fundacja WOŚP wspiera polską służbę zdrowia. Bardzo podoba mi się zresztą tegoroczne hasło finału WOŚP: „Pomaganie jest dziecinnie proste. Gramy dla dzieci małych i bez focha – na zakup sprzętu dla specjalistycznych szpitali dziecięcych”. Bezpośrednią inspiracją do wpisu pt. „Darowizna na WOŚP a odliczenie od podatku” był także Michał Szafrański z blogu Jak oszczędzać pieniądze i jego wpis z poradą pt. „Mądre darowizny na WOŚP, czyli jak dając tyle samo dawać więcej”. Jak zauważysz tamtem wpis pochodzi z 2014 r., a od tego czasu naprawdę sporo zmieniło się w podatkach, zwłaszcza w PIT. Czy zatem porada Michała Szafrańskiego „jak darując tyle samo dawać więcej” jest wciąż aktualna?

Darowizna na WOŚP a odliczenie od podatku

Tak, wciąż dając tyle samo, możesz dawać więcej. Jak to działa? „Winowajcą” jest art. 26 ust 1 pkt 9 ustawy o PIT. Pozwala on odliczyć od Twojego dochodu określoną wartość przekazanych darowizn (do limitu 6% kwoty dochodu w roku podatkowym). Jeśli uzyskałaś/eś w 2018 r. na przykład 50 000 dochodu, to powyższy limit odliczenia wyniesie dla Ciebie 3 000 zł.

Darowizna na WOŚP dokonana przelewem bankowym spełnia wszystkie wymogi do odliczenia jej wartości od Twojego podatku. Oczywiście pod warunkiem, że nie rozliczasz go np. liniowo. W rezultacie przelewając w tym roku np. 1 000 zł darowizny na WOŚP, możesz odliczyć w deklaracji PIT składanej w przyszłym roku co najmniej 180 zł od swojego podatku. Czyli dając 1 220 zł (zamiast wskazanej wcześniej 1 000 zł darowizny), efektywny koszt Twojej darowizny to 1000 zł 40 gr (jeśli płacisz podatek dochodowy według skali i nie przekroczyłeś pierwszego progu). Pozostałą kwotę (czyli prawie 220 zł) odliczasz sobie od PIT do zapłaty (płacisz go mniej). Proste, prawda?

Oczywiście powyższe kwoty darowizn – 1 000 zł czy 1 220 zł są tylko przykładowe.

Darowizna na WOŚP a odliczenie od podatku IITak naprawdę możesz przelać na WOŚP 10, 20 czy 50 zł lub tyle na ile Cię akurat stać. Liczy się pamięć i gest, nawet przekazanie najmniejszej kwoty, ale połączone z dużą liczbą darczyńców, tworzy fantastyczny wynik Fundacji. Obok na wykresie przygotowywanym przez serwis demotywatory.pl (niestety nie znalazłem nic bardziej aktualnego) pokazany jest imponujący wzrost dochodów Fundacji WOŚP. Co ciekawe, te dochody rosną razem z falą krytyki spotykającej WOŚP i jej frontmana – Jerzego Owsiaka. Jeśli zatem chcesz krytykować WOŚP i strzelać „focha”, masz absolutnie do tego prawo. Napiszę więcej – rób to śmiało, pamiętaj, że wspierasz tym fochem WOŚP (liczby nie kłamią).

Jak nie zapomnieć o rozliczeniu darowizny i nie zamrażać pieniędzy na rok?

Pamiętaj o prawidłowym udokumentowaniu darowizny (przelew bankowy na konto WOŚP wystarczy) i uwzględnieniu jej w rozliczeniu PIT za prawidłowy rok podatkowy.

W praktyce w rozliczeniu składanym rok po dokonaniu darowizny na WOŚP. Na przykład jeśli dziś zapłacisz darowiznę na WOŚP, rozliczysz ją za ponad rok w deklaracji PIT składanej (przez wiele osób) w końcówce kwietniu 2020. Odległa przyszłość, prawda? Co zrobić żeby skrócić czas „zamrożenia” powyższej kwoty i zmniejszyć ryzyko jej pominięcia w Twoim PIT? Zastanów się, czy nie wpłacać darowizny na WOŚP już pod koniec danego roku podatkowego (czyli w grudniu). Na przykład, jeśli dokonałeś darowizny na WOŚP albo inną charytatywną organizację pod koniec 2018 r., „odzyskujesz” pieniądze już po kilku tygodniach (jeśli jesteś w stanie złożyć deklarację PIT np. już na początku marca 2019 r.). Oczywiście jest to pomysł do wdrożenia pod koniec 2019 roku.

Aha, odliczenia darowizn wpłaconych np. na WOŚP można dokonać w zeznaniach PIT-36 albo PIT-37 dodając załącznik PIT-O służący ujęciu wszystkich przysługujących Ci odliczeń i ulg. Jeśli składasz PIT-37 pamiętaj, że w tym roku wprowadzona została usługa udostępnienia i rozliczenia podatnikom zeznań podatkowych przez organy administracji skarbowej. Chodzi o tzw. usługę e-PIT, której szczegóły wyjaśniono na portalu: podatki.gov.pl. W tym roku usługa ma dotyczyć osób rozliczających się na formularzu PIT-37 (zarówno rozliczających się samodzielnie, jak również osób składających zeznanie wspólnie z małżonkiem albo dla osób samotnie wychowujących dzieci) albo PIT-38.

Inne sposoby wsparcia Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy – 1% PIT, #MastercardGrazWOSP, Browar Palatum

Ale we wpisie pt. „Darowizna na WOŚP a odliczenie od podatku” nie zapominam też o innych sposobów wsparcia WOŚP:

  • Przekazanie 1% PIT na WOŚP – szczegóły: WOŚP -1% PIT;
  • Darowizna na WOŚP a odliczenie od podatku (2)Oczywiście zachęcam do udziału w licznych aukcjach charytatywnych. Na przykład moi przyjaciele z Browaru Palatum – jedynego rzemieślniczego browaru fizycznie zlokalizowanego w Warszawie – wystawili na licytację zwiedzanie ich browaru połączoną z degustacją napitków i pysznego jedzenie od Jarecki gotuje. Polecam!
  • Akcja na Twiterze z hashtagiem #MastercardGrazWOSP . Jak to działa? „Za pierwszy tweet lub retweet opublikowany przez danego użytkownika Twittera 13 stycznia 2019 r. (od godz. 00:00 do 23:59) z hashtagiem #MastercardGrazWOSP, firma przekaże 5 zł na konto Fundacji. W trakcie zeszłorocznego Finału użytkownicy opublikowali 32 851 unikalnych postów, pobijając wcześniejszy wynik o prawie 2 tysiące.” Szczegóły akcji: #MastercardGrazWOSP.
  • Zachęcam także do udziału w koncertach i innych akcjach zorganizowanych w ramach 27. finału WOŚP. Natomiast jeśli chcesz wesprzeć akcję sprzed komputera – kilka pomysłów podsuwa portal gazeta.pl.

Także, jeśli wspierasz WOŚP, masz naprawdę duży wybór form pomocy. Jeśli nie wspierasz WOŚP – kwestionuj, nie zgadzaj się i narzekaj, ale nie przeszkadzaj tym, którzy chcą zrobić coś pozytywnego.