Coraz częściej przedsiębiorcy, także osoby związane ze służbą zdrowia, rozważają zakup roweru na firmę – zarówno tradycyjnego, jak i elektrycznego. Powodów jest naprawdę wiele: ekologiczny transport, wygoda w dużym mieście, chęć obniżenia kosztów działalności czy planowane dofinansowanie do zakupu roweru. Wielu z Was pyta mnie, czy taki wydatek można odliczyć od VAT, zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu oraz jak wygląda kwestia amortyzacji. Jako entuzjasta rowerowy, który regularnie używa roweru służbowego do komunikacji oraz prywatnego do rekreacji, chętnie odpowiem. Dziś zebrałem najważniejsze odpowiedzi i praktyczne wskazówki – wszystko w jednym miejscu.
Zakup roweru na firmę i zaliczanie do kosztów
Zacznę od kluczowej kwestii – czy zakup roweru na firmę można zaliczyć w całości do kosztów uzyskania przychodu (KUP)? Oczywiście, wydatki na rower czy rower elektryczny mogą stanowić koszt podatkowy, o ile są należycie udokumentowane i faktycznie związane z działalnością. Dla lekarzy, fizjoterapeutów czy pielęgniarek, rower czy jego elektryczna wersja może być efektywnym środkiem transportu, który ułatwia dojazdy do pacjentów, jednocześnie wspierając ekologiczny wizerunek. Tak więc takie wydatki na rower, podobnie jak niezbędne akcesoria (kask, odzież ochronna i in.), będą stanowiły KUP.
Organy podatkowe od lat potwierdzają prawidłowość takiego podejścia. Przykładowo, w interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 marca 2024 roku (sygnatura 0115-KDIT3.4011.425.2024.2.KP) wyjaśniono, że taki wydatek można traktować jako koszt podatkowy, o ile rower jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej.
Warto zwrócić uwagę na limit – jeśli wartość roweru nie przekracza 10 000 zł netto, koszt ten można zaliczyć jednorazowo. Jeżeli natomiast przekracza tę kwotę, pojawia się konieczność wprowadzenia roweru do ewidencji środków trwałych i rozliczania go poprzez odpisy amortyzacyjne.
Uwaga: powyższe zasady nie dotyczą osób związanych ze służbą zdrowia, którzy rozliczają podatek dochodowy tzw. ryczałtem. Tu koszty uzyskania przychodu nie występują, więc taki zakup nie wpływa na wysokość podatku do zapłaty.
Amortyzacja roweru jako środka trwałego
Gdy zdecydujemy się na zakup roweru na firmę o wartości powyżej 10 000 zł netto, konieczne jest potraktowanie go jako środka
trwałego i rozpoczęcie amortyzacji. Rower należy wprowadzić do ewidencji środków trwałych według ceny zakupu i dokonywać odpisów amortyzacyjnych zgodnie z obowiązującymi stawkami. W praktyce pozwala to rozliczyć wydatek na rower w kosztach uzyskania przychodu w dłuższym okresie – proporcjonalnie do wartości początkowej oraz okresu użytkowania.
Amortyzacja dotyczy zarówno rowerów tradycyjnych, jak i elektrycznych – warunkiem jest, by rower był przewidziany do użytkowania przez co najmniej rok. I oczywiście musi być faktycznie wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli rower został pierwotnie kupiony prywatnie, ale następnie został wprowadzony do firmy jako środek trwały, również można go amortyzować. Trzeba spełnić jednak wymóg formalny: posiadać odpowiednią dokumentację zakupu (umowa zakupu albo faktura).
Dodatkowe wydatki: ubezpieczenie i serwis roweru
Koszty eksploatacji roweru, czyli np. ubezpieczenie (NNW, OC, casco), serwis czy zakup akcesoriów, również mogą stanowić KUP. Oczywiście pod warunkiem. że mają związek z działalnością gospodarczą. Przykładowo, składka ubezpieczeniowa na rower wprowadzony do ewidencji środków trwałych może być zaliczona w całości do kosztów. Podobnie sytuacja wygląda z naprawami, częściami zamiennymi czy przeglądami. Ważne, by nie rozliczać kosztów dotyczących roweru wykorzystywanego prywatnie – fiskus patrzy na to coraz bardziej rygorystycznie.
Odliczenie VAT od zakupu roweru i roweru elektrycznego
Równie ważnym zagadnieniem jest, które interesuje wielu przedsiębiorców, jest to, czy od zakupu roweru na firmę można odliczyć cały VAT? Odpowiedź brzmi: generalnie tak, ale pod pewnymi warunkami. Przede wszystkim rower musi być wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT (np. dojazdy na spotkania z klientami, wyjazdy służbowe). Nie ma tu zastosowania ograniczenie odliczenia VAT do 50%, które dotyczy samochodów osobowych – rowery (w tym elektryczne) nie podlegają temu limitowi. Ponadto dla odliczenia istotne jest prawidłowe udokumentowanie zakupu fakturą z NIP-em i danymi firmy!
Niestety, osoby związane ze służbą zdrowia (lekarze, stomatolodzy, fizjoterapeuci, psycholodzy, itp.) z reguły jednak nie mają takiego prawa. Dlaczego? Z uwagi na to, że wykonują głównie czynności zwolnione z VAT.
Podsumowanie
Zakup roweru na firmę jest rozwiązaniem jak najbardziej korzystnym podatkowo, a przy tym niezbyt kontrowersyjnym. Musimy tylko spełnić wymogi dokumentacyjne i wykazać realny związek z działalnością gospodarczą. Możemy zaliczyć wydatki na rower do kosztów podatkowych, a przy wyższej wartości – amortyzować rower jako środek trwały. Niektórzy przedsiębiorcy odliczą także VAT.
Niemniej jak zwykle, diabeł tkwi w szczegółach. Masz pytania dotyczące rozliczania roweru w działalności? Zachęcam do kontaktu lub dyskusji w komentarzach!
{ 0 komentarze… dodaj teraz swój }